行政事业单位内控体系的有效实施之策/李晓岚

来源：领导科学网,领导科学杂志社唯一网站作者：李晓岚日期：2019-03-21 16:11:57

mes;省局直属单位××中心原主任作为行政事业单位主要领导干部，曾经是一名脚踏实地、努力工作的好党员、好干部，从一个农家子弟逐渐成长为正处级领导干部，本该是普通人的榜样、亲人的骄傲。然而，其在担任一把手后，却放松了思想改造，丧失了理想信念。其曾在基层工作长达20多年，管理中完全是经验主义，特别是十八大以来，其政治敏锐性差，不能以身作则讲规矩、守纪律；无视民主集中制原则，对一把手“五个不直接分管”的制度要求视而不见，对于重大问题决策、重大干部任免、重大项目投资、大额资金使用，都是由他定好了再上会，真正是大事小事一把抓，决策拍板“一言堂”，财政花钱“一支笔”，把单位当成自己的专属领地，我行我素，大肆弄权，谋取私利，且相关人员串通作弊或不作为现象频发；主席台上讲一套，实际行动上做一套，认为国家挡住了其发财的渠道，内部控制体系执行力极差，滋生了违法违规等腐败行为，导致国有资产流失。组织上依据《中国共产党纪律处分条例》等有关规定，给予其行政记大过、严重警告处分。

　　（三）一把手职业道德缺失

　　行政事业单位作为公共组织，经费主要是财政资金，但在实际业务中，某些行政事业单位出现了截留、挪用应缴财政资金的现象。某些领导干部世界观、价值观发生扭曲，把人生价值与得钱多少等同起来，心理失衡，总觉得自己奉献多、责任大、吃亏了。更有一些人沉迷于社会上的灯红酒绿，以享受为目的，游山水、泡舞厅……这些开支不好解决，就打起了私设“小金库”的歪主意。此外，还有一些行政事业单位的领导干部认为“小金库”是为了解决职工福利、搞活上级关系、方便工作需要的变通处理方式，这在很多单位都存在，是共性问题，而且是单位领导干部集体决策的事情，抱有“法不责众”的心理。监管部门往往碍于情面，在责任追究上只是没收“小金库”资金或对单位罚款了事，将相关领导干部平调至其他单位，很少追究责任人的经济和纪律责任，更没有将“小金库”列入刑法范畴。

　　三、行政事业单位内控体系的有效实施之策

　　（一）强化一把手的内控和责任意识

　　内部控制环境的好坏直接影响到内部控制措施的贯彻和执行、单位发展目标的实现。虽然控制环境包含的内容很多，但其中人的因素还是起至关重要的作用。一把手作为控制环境要素的主体，决定着内部控制建设和实施的成效。强化单位一把手的内控意识和责任意识是重中之重。考虑到行政事业单位财政资金和经费管理体制上的特殊性，近年来，国家财政部门对“三公”经费、会议费、培训费等的使用密集出台相关制度加以规范。上述开支范围和单位一把手的日常行为更是密切相关，行政事业单位更要注重内部控制的政治环境要素，强化单位一把手的内控意识和责任意识，为内部控制建设与实施构建良好的环境、奠定良好的基础。国家应针对内控相关规范要求和内控建设目标，对单位一把手开展多种形式的政策宣传和学习教育活动，充分利用网络、微信等媒体资源，进行内控专题讲座和学习培训，组织领导干部认真学习内部控制的相关文件，引导各级领导干部尤其是一把手了解其在内部控制实施过程中的责任。

　　（二）加强一把手的职业道德建设

　　良好的职业道德

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